林佳良

企业收入成本热点问题财税处理差异与纳税规划

两天授课大纲

本课程立足企业在确认收入、列支成本费用等方面存在的会计处理与税务认定的差异，提出在实际工作中应严格会计要素的确认、计量、报告以及处理方法的选择，通过采用恰当的会计处理方法以纳税规划会计制度与税法的差异，并对企业税务风险防范措施提出建议：树立依法纳税的理念，从根本上杜绝税务风险的产生；规范会计核算，做好纳税调整；完善企业内部控制，把握会计制度与税法的差异；建立税务机关、企业间沟通渠道。

第一部分 收入类税会差异与纳税规划

1.会计处理与税法差异的主要原因和处理原则

2.会计处理与税法差异的分类与处理

3.收入范畴、确认条件和原则的税会差异

4.现金折扣、商业折扣、销售折让、销售退回、销售返利、销售回扣等不同销售模式下的销售收入的税会差异与纳税规划

5.分期收款销售业务税会差异比较及纳税规划

6.委托代销商品确认收入的税会差异与纳税规划

7.有价证券投资、买卖的税会差异与纳税规划

8.资产对外投资评估增值的税会差异与纳税规划

9.购物返积分的税会差异与纳税规划

10.售后回租、售后回购的税会差异与纳税规划

11.对内业务下视同销售税会差异的分析比较：在建工程、职工福利等方面应该如何处理

12.对外业务下视同销售税会差异的分析比较：对外投资、分配、无偿赠送、非货币性交换各如何处理

13.房地产开发企业的公共配套设施、车位车库、合作建房、红线外附加工程、BT项目等税会差异与纳税规划？

14.买一赠一的税会差异与纳税规划

15.违约金（滞纳金、延期付款利息、赔偿金）的税会差异与纳税规划

16.政府补助收入税会处理差异与纳税规划

17.政策性拆迁补偿收入的税会处理差异与纳税规划

18.无偿划拨与无偿赠与资产税会处理差异与纳税规划

19.无偿转让股权是否视同销售

20.特许权费与特许权使用费在收入确认上的异同

第二部分 成本类税会差异与纳税规划

1.税前扣除原则分析与运用

2.职工薪酬的税会差异与纳税规划

3.广告费与业务宣传费的税会差异与纳税规划

4.业务招待费的税会差异与纳税规划

5.手续费和佣金支出的税会差异与纳税规划

6.资产折旧与摊销的税会差异与纳税规划

7.财产损耗、盘亏及毁损损失的税会差异与纳税规划

8.董事会费的税会差异与纳税规划

9.租赁费的税会差异与纳税规划

10.保险费的税会差异与纳税规划

11.运输、仓储费、包装费、修理费的涉税处理

12.研究开发费用的税会差异与纳税规划

13.利息支出的税会差异与纳税规划

14.汇兑差额的税会差异与纳税规划

15.劳动保护支出的税会差异与纳税规划

16.工作服饰费用的税会差异与纳税规划

17.捐赠支出的税会差异与纳税规划

18.准备金支出的税会差异与纳税规划

19.以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出如何税务处理

20.管理费支出的税会差异与纳税规划