林少刚

课程大纲:

第一讲：预算管理与企业战略

1.1全面预算管理能给企业带来什么?

1.1.1承接中长期战略

1.1.2规划短期与中长期资源投入

1.1.3战略绩效考核落地

1.1.4 运营控制

1.2 预算在什么环境下起作用?

1.2.1有效中长期战略规划

1.2.2合适企业运营单元

1.2.3科学的绩效考核体系

1.2.4 高层有力的推动与支持

第二讲：如何构建全面预算管理体系

  2.1 全面预算管理组织体系——预算编制的组织保证

  2.2 预算指标体系——预算内容的表达

  2.3 预测分析体系——预算编制依据  

  2.4 预算控制体系——预算风险防范  

  2.5 信息技术支持——预算编制手段

第三讲：预算编制流程与编制方法

3.1 预算编制流程

3.2全面预算编制程序

3.2.1自上而下式

3.2.2自下而上式

3.2.3上下结合式 

3.3 预算编制方法

  3.3.1 固定预算

  3.3.2 弹性预算

  3.3.3 定期预算

  3.3.4 滚动预算

  3.3.5 增量预算

3.3.6 零基预算

3.4全面预算类别

3.4.1经营预算

3.4.2财务预算

3.4.3资本预算

3.5全面预算编制顺序、起点

第四讲：企业预算编制

4.1 销售预算

    4.1.1 销售收入预算

4.1.2 产品价格变动分析

现场演练：销售预算如何编制

4.2 生产预算

    4.2.1 产品单位成本预算

    4.2.2 产品成本项目汇总预算

    4.2.3 生产量预算

    4.2.4 原材料消耗预算

4.2.5 制造费用预算

现场演练：生产预算如何编制

4.3 采购预算

现场演练：采购预算如何编制

4.4 管理费用预算

4.5 销售费用预算

4.6财务费用预算

现场演练：费用预算如何编制

4.7 资本预算

    4.7.1 筹资预算

    4.7.2 资本支出预算

4.8 财务预算

4．8．1现金流量预算

4．8．2预计利润表

4．8．3预计资产负债表

现场演练：财务预算如何编制

4.9  预算编制难点分析

4.9.1 如何进行共同资源费用分摊?

4.9.2 战略重点投入的取舍

4.9.3 滚动预算编制

4.9.4 如何降低预算博弈?

4.9.5 责任中心成本预算编制

第五讲：预算如何执行、落实

5．1年度经营管理计划如何执行与监控

5．2如何进行预算差异分析

5．3年度计划的季度调整

第六讲：全面预算的考核

6.1预算考评组织

6.2预算考评依据

6.3预算考评对象及考评指标

6.4预算考核程序